Hướng dẫn chi tiết cách điền Phụ lục 142 năm 2026

Việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một phần quan trọng trong hoạt động tài chính của mỗi doanh nghiệp. Đặc biệt, khi có những thay đổi về chính sách thuế, việc cập nhật và thực hiện đúng các quy định là vô cùng cần thiết. Một trong những biểu mẫu quan trọng cần lưu ý là Phụ lục 142, liên quan đến việc kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo quy định mới nhất. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết để bạn thực hiện việc này một cách chuẩn xác trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).

Căn cứ pháp lý và mục đích sử dụng Phụ lục 142

Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh có nghĩa vụ kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Phụ lục 142, với tên gọi đầy đủ là PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15 trên phần mềm HTKK, là công cụ để thực hiện nghĩa vụ này. Mục đích chính là cung cấp thông tin chi tiết về các giao dịch đủ điều kiện giảm thuế cho cơ quan thuế, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật.

Các phương thức kê khai Phụ lục 142

Người nộp thuế có hai phương thức chính để kê khai Phụ lục 142:

• Kê khai trực tiếp trên phần mềm HTKK: Nhập liệu trực tiếp các thông tin vào biểu mẫu có sẵn trên phần mềm.
• Lập bảng kê bằng Excel và tải lên phần mềm HTKK: Phương pháp này đặc biệt hữu ích khi có nhiều mặt hàng hoặc hóa đơn cần kê khai, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót nhập liệu.

Hướng dẫn chi tiết cách điền Phụ lục 142 bằng Excel

Sử dụng bảng kê Excel để kê khai thường mang lại hiệu quả cao hơn, đặc biệt với khối lượng dữ liệu lớn. Quy trình thực hiện như sau:

Bước 1: Tải mẫu bảng kê Excel

Tại giao diện phần mềm HTKK, tìm đến mục phụ lục “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15”. Tại đây, bạn sẽ thấy tùy chọn “Mẫu tải bảng kê”. Nhấp vào đó để tải về tệp Excel mẫu.

Bước 2: Kê khai thông tin vào bảng tính Excel

Mở tệp Excel đã tải về và tiến hành điền thông tin vào sheet “Bang Ke”. Các cột cần chú ý bao gồm:

• Cột 1 [STT]: Cần điền đầy đủ số thứ tự cho mỗi dòng. Tuyệt đối không bỏ trống cột này, vì những dòng không có số thứ tự sẽ không được phần mềm ghi nhận dữ liệu. Nếu bảng kê có nhiều hơn 5 dòng, bạn cần tự bổ sung số thứ tự cho các dòng tiếp theo.
• Cột 2 [Tên hàng hóa dịch vụ]: Ghi rõ tên của hàng hóa, dịch vụ mà bạn áp dụng mức thuế GTGT giảm (8%).
• Cột 3 [Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT]: Tổng hợp giá trị chưa bao gồm thuế GTGT của từng loại hàng hóa, dịch vụ đã kê khai ở cột 2.

Lưu ý quan trọng đối với Cột 2 và Cột 3:

• Nếu một hóa đơn có cả mặt hàng được giảm thuế GTGT (8%) và mặt hàng không được giảm thuế (ví dụ: chịu thuế suất 5%, 10% hoặc không chịu thuế), bạn chỉ kê khai những mặt hàng được giảm thuế 8% vào Phụ lục 142. Các mặt hàng còn lại không được đưa vào phụ lục này.
• Mỗi loại hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế nên được liệt kê trên một dòng riêng.
• Trường hợp một loại hàng hóa được giảm thuế phát sinh nhiều lần trong kỳ, bạn cần tổng hợp tất cả các lần phát sinh đó và kê khai vào một dòng duy nhất trên phụ lục.

Các cột còn lại (Cột 4, 5, 6) không yêu cầu người nộp thuế kê khai. Phần mềm HTKK sẽ tự động tổng hợp và tính toán các chỉ số này khi bạn tải bảng kê lên.

Bước 3: Lưu bảng kê

Sau khi hoàn tất việc nhập liệu, hãy tiến hành lưu tệp bảng kê Excel này vào một vị trí dễ nhớ trên máy tính của bạn.

Bước 4: Đóng tệp bảng kê

Rất quan trọng: Bạn phải đóng tệp bảng kê Excel lại trước khi thực hiện bước tải lên phần mềm HTKK. Nếu tệp vẫn đang mở, quá trình tải dữ liệu sẽ không thành công.

Bước 5: Tải bảng kê đã có số liệu lên phần mềm HTKK

Quay lại giao diện phụ lục “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15” trên phần mềm HTKK. Chọn chức năng “Tải bảng kê”. Sau đó, bạn nhấp vào ô có dấu ba chấm (...) để duyệt đến thư mục chứa tệp Excel đã lưu ở Bước 3, chọn tệp đó và nhấn “Tải dữ liệu”. Hệ thống sẽ tự động nạp các thông tin bạn đã nhập vào phụ lục tương ứng.

Những điểm cần lưu ý khi kê khai Phụ lục 142

Để đảm bảo quá trình kê khai diễn ra suôn sẻ và chính xác, bạn cần ghi nhớ các điểm sau:

• Cập nhật phần mềm HTKK: Luôn sử dụng phiên bản HTKK mới nhất để đảm bảo tính tương thích và đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.
• Kiểm tra kỹ dữ liệu: Trước khi tải lên, hãy rà soát lại toàn bộ thông tin trong bảng kê Excel để phát hiện và sửa lỗi kịp thời.
• Đối tượng áp dụng: Phụ lục này chỉ áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định của pháp luật tại thời điểm kê khai.
• Thời hạn nộp: Tuân thủ thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT và các phụ lục đính kèm theo quy định của Tổng cục Thuế.

Giải pháp xuất hóa đơn điện tử đáp ứng Nghị quyết 142/2024/QH15

Việc áp dụng hóa đơn điện tử với các quy định mới về giảm thuế GTGT đang trở nên phổ biến. Các nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử uy tín thường xuyên cập nhật tính năng để đảm bảo hóa đơn phát hành tuân thủ Nghị quyết 142/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Doanh nghiệp nên lựa chọn các giải pháp hóa đơn điện tử có khả năng tự động hóa việc tạo, gửi và lưu trữ hóa đơn, đồng thời hỗ trợ kê khai phụ lục thuế một cách hiệu quả.

Kết luận

Việc kê khai chính xác Phụ lục 142 là bước quan trọng để doanh nghiệp được hưởng các ưu đãi về thuế GTGT theo quy định của pháp luật. Bằng cách tuân thủ các bước hướng dẫn chi tiết trên phần mềm HTKK và chú ý đến các lưu ý quan trọng, bạn có thể hoàn thành nghĩa vụ kê khai một cách nhanh chóng và hiệu quả. Hãy luôn cập nhật các quy định mới nhất từ Tổng cục Thuế để đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn tuân thủ đúng pháp luật.